TEK-subsidie mkb

Al geruime tijd hebben we in de wereld te maken met extreem hoog opgelopen energiekosten. Daarom heeft de overheid per 1 januari 2023 het energieplafond voor particulieren geïntroduceerd en voor mkb-ondernemers is in het najaar van 2022 de zogenaamde TEK-subsidie aangekondigd. De regeling voor deze steunmaatregel heeft lang op zich laten wachten.

Graag lichten wij de regeling toe. Het is een complexe regeling, daarom hebben we geprobeerd de steunmaatregel zo compleet en duidelijk mogelijk te beschrijven. We begrijpen het echter als deze e-mail vragen oproept. Schroom niet om contact met ons op te nemen om een en ander rustig samen door te nemen!

In het kort

Op 21 maart 2023 opent de Rijksdienst voor ondernemend Nederland (RVO) de regeling “Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb”, ook wel de TEK-subsidie genoemd. Deze tijdelijke tegemoetkoming wordt door de overheid aangeboden om de stijgende energierekening bij mkb-ondernemers deels te beperken. Daarnaast is het de bedoeling dat bedrijven hiermee meer ruimte krijgen om hun onderneming toekomstbestendig te houden. Stichtingen, verenigingen en overige instellingen die aan de voorwaarden voldoen, mogen de regeling ook aanvragen.

Voorwaarden

Om in aanmerking te kunnen komen voor de TEK-subsidie, geldt een aantal voorwaarden. Let op: aan alle voorwaarden moet voldaan zijn.

• Energie-intensiteitseis

De TEK-subsidie is voor zogenoemde energie-intensieve mkb-ondernemingen. Om te beoordelen of een onderneming kwalificeert als energie-intensief is de energie-intensiteitseis in het leven geroepen. Om aan deze eis te voldoen moeten de energiekosten ten minste 7% van de omzet (van 2022) bedragen. Dit wordt als volgt berekend:

(Standaardjaarverbruik gas x € 2,41 per m³) + ((standaardjaarafname elektriciteit – standaardjaarinvoeding) x € 0,59 per kWh) / omzet 2022 x 100%

Als de uitkomst van deze formule meer dan 7% is, met andere woorden uw energiekosten zijn meer dan 7% van de omzet in 2022, wordt aan deze eis voldaan.

Het energieverbruik wordt vastgesteld aan de hand van het standaardjaarverbruik (SJV) in m³ gas en de standaardjaarafname (SJA) in kWh elektriciteit. Het SJV en SJA zijn schattingen van uw energieverbruik in de komende 12 maanden. Dit wordt onder andere gebaseerd op verbruik in het verleden. De cijfers worden door de netbeheerders doorgegeven aan de RVO. De modelprijzen 2022 waartegen de energiekosten berekend worden, € 2,41 per m³ gas en € 0,59 per kWh elektriciteit, zijn door het Centraal Bureau voor Statistiek vastgesteld. Er wordt dus niet gerekend met de daadwerkelijk door u betaalde energieprijzen.

De omzet wordt bepaald aan de hand van de aangiften omzetbelasting in 2022. Deze gegevens worden door de Belastingdienst beschikbaar besteld aan de RVO. Als u geen belastingaangifte heeft gedaan of in 2022 niet over een volledig boekjaar aangifte heeft gedaan, gelden aparte regels met betrekking tot welke gegevens u in dat geval moet aanleveren bij de aanvraag. Deze regels kunt u via deze link nalezen. Nagenoeg alle ondernemingen beschikken zelf niet over hun standaardjaarverbruik en standaardjaarafname, maar in de meeste gevallen komen deze cijfers overeen met het werkelijke verbruik van de afgelopen jaren. Op deze manier kan door de onderneming zelf een schatting gemaakt worden of er aan de energie-intensiteitseis voldaan wordt.

Let op! De energie-intensiteit wordt berekend met de modelprijzen van 2022: € 2,41 per m³ gas en € 0,59 per kWh elektriciteit. De definitieve subsidie wordt berekend met de modelprijzen van 2023. Deze worden door het Centraal Bureau voor Statistiek begin 2024 vastgesteld. Dat betekent dat ook op dat moment pas de definitieve subsidie berekend kan worden. Hieronder wordt dit nader toegelicht.

• Europese mkb-definitie

De onderneming, vereniging of stichting moet voldoen aan de Europese mkb-definitie. Om te bepalen of een bedrijf hieraan voldoet, wordt de zogenoemde mkb-toets gebruikt. Via deze link kunt u de tabel raadplegen waarin de definitie is opgenomen.

• Inschrijving bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel

De onderneming, vereniging of stichting moet in Nederland gevestigd zijn en deze moet met de handelsnaam op uiterlijk 31 december 2022 ingeschreven staan bij het Handelsregister van de KVK.

Als de onderneming, vereniging of stichting niet met de handelsnaam ingeschreven is, kan in sommige gevallen toch worden voldaan aan deze voorwaarde als er aangifte omzetbelasting gedaan wordt en de omzet niet ‘te laag’ is. Het kan ook zijn dat er sprake is van vrijgestelde omzet waardoor er geen aangifte omzetbelasting hoeft te worden gedaan. Op deze wijze kan in sommige gevallen alsnog worden voldaan aan deze voorwaarde.

• Zakelijk energiecontract

Er moet een zakelijk energiecontract zijn. Met andere woorden: het energiecontract moet op naam staan van de onderneming, vereniging of stichting.

• Vast energiecontract

Er mag geen energiecontract afgesloten zijn waarin lagere leveringstarieven zijn afgesproken dan de drempelprijs van deze regeling. Dit geldt voor contracten met een ingangsdatum van vóór 1 november 2022 en een einddatum na 31 december 2023.

• Eerdere tegemoetkomingen

Eerder ontvangen tegemoetkomingen worden in mindering gebracht op de TEK-subsidie. Dit geldt ook voor de € 190 die in november en december zijn uitgekeerd door energieleveranciers.

• Elektriciteit terugleveren aan het net

Als er elektriciteit teruggeleverd wordt aan het net, bijvoorbeeld door middel van zonnepanelen, wordt het zogenoemde standaardjaarinvoeding (SJI) ook door de netbeheerder doorgegeven aan de RVO. De SJI is de hoeveelheid energie die u gemiddeld per jaar teruglevert. Dit wordt in de formule voor het berekenen van de energie-intensiteitseis afgetrokken van het verbruik.

Hoe werkt het?

De RVO bepaalt of er aan de energie-intensiteitseis voldaan wordt. Dit gaat als volgt in zijn werk.

De netbeheerders geven de schattingen van het SJV in m³ gas en SJA in kWh elektriciteit door aan de RVO. Met deze gegevens wordt een berekening gemaakt of er voldaan wordt aan de energie-intensiteitseis, dus als de energiekosten minimaal 7% van de omzet 2022 bedragen. Als daaraan wordt voldaan, wordt een voorlopige subsidie berekend. Dit voorschot wordt berekend door eerst de maximale subsidie voor het bedrijf te berekenen. Dit wordt berekend door het verbruik te vermenigvuldigen met de maximale vergoeding. De maximale subsidie is vervolgens 50% van deze uitkomst. Het voorschot wordt vervolgens berekend door van de maximale subsidie nogmaals 50% te nemen.

De energieprijzen staan niet vast. Dat betekent dat het vooraf onzeker is hoeveel de definitieve subsidie zal zijn. Daarom wordt er een voorschot van 50% van de maximale subsidie uitgekeerd.

Subsidiebasis

Er is een aantal beperkingen voor de TEK-subsidie. Hieronder staan deze kort samengevat.

• Voor de TEK gelden drempelprijzen en maximum prijzen per m³ gas en kWh elektriciteit. Hieronder is weergegeven wat deze bedragen zijn.

Het komt erop neer dat voor gas nooit meer dan € 2,00 per m³ wordt gerekend en voor elektriciteit nooit meer dan € 0,60 per kWh. De tegemoetkoming is maximaal 50% van deze maximum bedragen maal het verbruik. Het voorschot is nogmaals 50% van dat bedrag.

• Er kan maximaal € 160.000 subsidie ontvangen worden per onderneming of per groep verbonden ondernemingen. Hieronder wordt toegelicht wat wordt verstaan onder een groep verbonden ondernemingen.
• Er wordt gekeken naar het totaalbedrag per onderneming (of per groep verbonden ondernemingen) en niet per energiecontract of per locatie.
• Er kan alleen subsidie ontvangen worden als de modelprijs van 2023 hoger gaat zijn dan € 1,19 m³ voor gas en € 0,35 kWh voor elektriciteit. Dit worden de drempelprijzen genoemd. De energiekosten tot aan de drempelprijzen moeten door de ondernemingen zelf gedragen worden.
• Over de energiekosten boven de drempelprijs wordt 50% subsidie verleend.

Groep verbonden ondernemingen

Onder een groep verbonden ondernemingen worden ondernemingen verstaan die zodanig verbonden zijn dat ze samen een groep of concern vormen. Het kan daarbij gaan om een aantal binnenlandse en/of buitenlandse ondernemingen. Ondernemingen kunnen op verschillende manieren een groep of concern vormen:

• Een onderneming heeft meer dan 50% van de aandelen in een andere onderneming;
• Een onderneming kan de meerderheid van het bestuur of de raad van commissarissen van een andere onderneming benoemen of ontslaan;
• Twee of meerdere ondernemingen hebben een gezamenlijke leiding die alle beslissingen neemt;
• Een onderneming heeft als enige recht om te beslissen over een andere onderneming (vaak door middel van een overeenkomst);
• Een onderneming kan op hoofdlijnen instructies opleggen aan een andere onderneming (vaak door middel van statuten of een overeenkomst);
• Een franchisenemer die niet los staat van de franchisegever (vaak vastgelegd in een franchiseovereenkomst);
• Ondernemingen zijn een fiscale eenheid voor de belasting.

Er zijn dus veel redenen als gevolg waarvan ondernemingen kwalificeren als groep verbonden ondernemingen. Dit zal dus regelmatig voorkomen en heeft gevolgen voor de berekening van de TEK-subsidie. Zoals hierboven is beschreven, wordt de subsidie namelijk niet berekend per onderneming maar per groep verbonden ondernemingen.

Aanvraag

De aanvraag voor de TEK-subsidie kan gedaan worden vanaf 21 maart 2023 9.00 uur tot en met 2 oktober 2023 17.00 uur. De aanvraag wordt dan met terugwerkende kracht gedaan over de periode november 2022 tot en met december 2023. Voor de gehele periode moet één aanvraag gedaan worden. De aanvraag kan door u zelf gedaan worden of met behulp van een intermediair, bijvoorbeeld ons kantoor.

Hieronder wordt toegelicht wat u nodig heeft om de aanvraag zelf te kunnen doen of wat er nodig is om de aanvraag door een intermediair te laten verzorgen.

Zelf de aanvraag verzorgen

Om de aanvraag te kunnen doen, heeft u de volgende gegevens nodig:

• eHerkenning niveau 3 met een machtiging ‘RVO diensten op niveau eH3’ of hoger. Als zzp’er of eenmanszaak kan de aanvraag ook met DigiD gedaan worden mits degene die de aanvraag doet (en dus inlogt) ook degene is die bij de KVK geregistreerd staat als eigenaar/bestuurder van het bedrijf.
• De gegevens van de subsidieaanvrager zoals het KVK-nummer, post- en bezoekadres en het rekeningnummer waarop het voorschot overgemaakt kan worden.
• De gegevens van de contactpersoon zoals naam, telefoonnummer en het e-mailadres.
• EAN-nummers van de gas en elektriciteitsaansluiting(en).
• Omzet over 2022
  • Kopieën van de maand-, kwartaal-, of jaaraangifte omzetbelasting. Als het boekjaar afwijkt van het kalenderjaar moeten aangiften gebruikt worden over 4 kwartalen die voor het grootste deel in 2022 vallen.
  • Als er geen kopieën van de aangiften beschikbaar zijn moet een afschrift uit de boekhouding meegestuurd worden, waaruit het bedrag blijkt waarover omzetbelasting betaald is in het kalenderjaar 2022.
  • Als er geen omzetbelasting verschuldigd was over 2022 moet een afschrift uit de boekhouding meegestuurd worden als bewijsstuk. Er kan dan gevraagd worden naar verdere onderbouwing van de omzet.
  • Als er in 2022 een onderneming is gestart die nog geen jaaromzet 2022 kan opgeven moeten minimaal 3 maanden btw-aangiften opgegeven worden. Als deze onderneming niet btw-plichtig is, kan er aangevraagd worden vanaf het moment dat minimaal 3 kalendermaanden aan omzet terug te zien is in de administratie.

Let op! Als er voor een groep verbonden ondernemingen een aanvraag gedaan wordt, moet de omzet van alle aangesloten ondernemingen bij elkaar aangegeven worden. De omzet tussen deze ondernemingen onderling blijft buiten beschouwing.

• Een verklaring dat uw mkb-onderneming of groep kwalificeert als mkb-onderneming volgens de mkb-definitie van de Europese Commissie. Hiervoor moet de mkb-toets ingevuld worden. Het resultaat hiervan moet uitgeprint of opgeslagen worden, zodat deze aangeleverd kan worden als ernaar gevraagd wordt.
• Het energiecontract of -factuur. Het is belangrijk om het adres en de tenaamstelling in het aanvraagformulier voor de TEK-subsidie exact over te nemen zoals in het contract/op de factuur staat. Anders ontstaat er mogelijk een foutmelding bij de EAN-code.
• Bij een aanvraag als groep verbonden ondernemingen zijn er aanvullende gegevens nodig:
  • Een opgave van alle in de groep verbonden mkb-ondernemingen;
  • De gegevens van de contactpersoon van de groep zoals naam, telefoonnummer en adres;
  • Verklaring dat de groep kwalificeert als mkb-onderneming, ook dit gaat via de mkb-toets zoals hierboven beschreven bij de voorwaarden van de TEK-subsidie. De toets moet als groep ingevuld worden, niet per onderneming.

De aanvraag door een tussenpersoon (intermediair) laten verzorgen

Om de aanvraag door een intermediair, bijvoorbeeld ons kantoor, te laten verzorgen, is er een ketenmachtiging nodig via eHerkenning. Om een ketenmachtiging te krijgen vraagt de intermediair deze aan bij een erkende leverancier van eHerkenning. De intermediair moet dan beschikken over minimaal niveau 3 (eH3). Wij beschikken over dit niveau eHerkenning. De belanghebbende van de subsidie ontvangt vervolgens van de leverancier van de eHerkenning van de intermediair bericht om toestemming te geven voor de ketenmachtiging. Na goedkeuring van de belanghebbende, kan de intermediair de TEK-subsidie aanvragen. De intermediair heeft ook bovenstaande gegevens nodig die bij een eigen gedane aanvraag nodig zijn.

Samengevat

De TEK-subsidie kan aangevraagd worden als de (groep) onderneming(en), vereniging of stichting voldoet aan de energie-intensiteitseis. Dit betekent dat de energiekosten minimaal 7% moeten zijn van de omzet over 2022. Als er vervolgens ook aan de andere voorwaarden voldaan wordt, kan bij de RVO een aanvraag ingediend worden voor de subsidie. De RVO beoordeelt vervolgens of er voldaan wordt aan de voorwaarden en berekent een voorlopig voorschot dat kan worden uitgekeerd. Na afloop van dit jaar wordt de definitieve subsidie vastgesteld. Het kan dus zijn dat er na afloop van het jaar blijkt dat er toch geen recht was op de subsidie, teveel subsidie uitgekeerd is of te weinig subsidie uitgekeerd is. Dit zal in de loop van 2024 vastgesteld worden en eventueel worden gecorrigeerd.

De TEK-subsidie is een regeling die veel spreekwoordelijke voeten in de aarde heeft.

Voor de beoordeling of u, als klant van ons kantoor, recht heeft op deze subsidie hebben wij het energieverbruik van uw onderneming nodig en de omzet over 2022.

In veel gevallen beschikken wij wel over de omzetgegevens, maar vrijwel nooit beschikken wij over het energieverbruik. Daarom is het voor ons lastig om vooraf aan te geven of u (met zekerheid) recht heeft op deze subsidie. Na aanlevering van de benodigde gegevens (energieverbruik en omzet) kunnen wij uiteraard een proefberekening maken. We kunnen dan een inschatting maken of u recht heeft op deze subsidie. Daarna kunnen wij u desgewenst helpen met het aanvragen van de subsidie.

Met deze informatie brengen wij het bestaan van de regeling onder uw aandacht en hopen wij dat u (enigszins) duidelijkheid heeft gekregen over de voorwaarden en aanvraagprocedure. We begrijpen echter ook dat het erg veel informatie is en ook ingewikkelde materie betreft. Mocht u vragen hebben of samen willen kijken naar de mogelijkheid voor uw onderneming om de subsidie aan te vragen, aarzel dan niet om contact op te nemen met uw relatiebeheerder of met het algemene telefoonnummer/e-mailadres van ons kantoor. Wij zullen dan zo snel mogelijk contact met u opnemen.

Webinar 14 maart 2023

Dan nog een laatste tip om af te sluiten. Op dinsdag 14 maart jl. heeft de RVO een webinar geplaatst op zijn website. Hierin wordt uitgelegd hoe de regeling precies werkt, hoe het aanvragen verloopt en wat ervoor nodig is. Via deze link kunt u het webinar terugkijken. U dient zich voor het inloggen wel te registreren.