Tot 2010 kende elke fiscale wet -bijvoorbeeld de wet op de inkomstenbelasting of de successiewet- een eigen partnerbegrip. Vanaf 2010 is dat veranderd en bestaat er een zogenaamd ‘basispartnerbegrip’. Aan de hand van een aantal criteria wordt bepaald of u een fiscale partner heeft en, zo ja, wie de gelukkige dan wel is.
Gehuwden en geregistreerde partners zijn – tenzij zij duurzaam gescheiden wonen – altijd elkaars fiscale partner; tot zover is er niets nieuws onder de zon. Maar de moeilijkheden beginnen bij de ongehuwd samenwonenden. Dan wordt plotseling van belang of er een samenlevingsovereenkomst is en of die notarieel is vastgelegd. Nee…? Helaas, dan smaakt u niet de geneugten van het fiscale partnerschap. Ofwel: u heeft niet de mogelijkheid bepaalde inkomsten, aftrekposten en vrijstellingen op de voor u en uw partner fiscaal meest voordelige wijze te verdelen, en dat is in uw nadeel. Heeft u echter samen een kind, dan kan het toch nog goed komen. U heeft géén gezamenlijk kind, zegt u? Dan kunt u zich toch nog als fiscale partners kwalificeren als u een gezamenlijke eigen woning heeft. U heeft een huurwoning? Dan kan alleen een gezamenlijke pensioenregeling u nog in de fiscale echt verbinden.
Haalt u nu opgelucht adem omdat u als ongehuwd samenwonenden toch kwalificeert als fiscale partners…? Controleert u dan nog wel even of u bij de GBA (Gemeentelijke Basis Administratie) op één adres staat ingeschreven. Zo niet dan gaat het toch nog fout en bent u alsnog niet elkaars fiscale partner!
En komt u tot de conclusie dat u op basis van bovenstaande méér dan één fiscale partner heeft? Dan wordt het toch echt hoog tijd om te gaan kiezen wie de gelukkige is!
Bovenstaande toont aan dat het kwalificeren als fiscale partner niet zo eenvoudig is als het lijkt. U moet er wat voor doen. Tot en met 2009 kon u, als ongehuwd samenwonende, bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting ervoor kiezen of u elkaars fiscale partner wilde zijn. Dat had vaak een hoog gehalte van ‘baat het niet, het schaadt ook niet’. Vanaf de aangifte inkomstenbelasting over 2010 ligt dat dus anders. Voldoet u aan de criteria dan bent u als ongehuwd samenwonende verplicht elkaars fiscale partner, of u wilt of niet. Andersom is ook waar: voldoet u niet aan de criteria dan bent u niet elkaars fiscale partner. Wilt u uw fiscale situatie optimaliseren? Wij helpen u daar graag mee. Het is maar dat u het weet!
Met fiscale groet,
Willem Faassen
